海南自由貿易港

個人所得稅優惠政策

《海南自由貿易港建設總體方案》發布以來，海南全力以赴抓緊落實政策早期安排，一批核心政策落地實施，其中“兩個15%所得稅”政策快速落地，有效吸引了市場主體和人才集聚。

個人所得稅優惠政策：在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。

高端人才條件

1.屬于海南省各級人才管理部門所認定的人才。

2.一個納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬元人民幣以上。

3.須在海南自由貿易港工作并一個納稅年度在海南自由貿易港連續繳納基本養老保險等社會保險6個月以上（須包含本年度12月當月），且與在海南自由貿易港注冊并實質性運營的企業或單位簽訂1年以上的勞動合同或聘用協議等勞動關系證明材料。無法繳納社會保險的境外高端人才，須提供與在海南自由貿易港注冊并實質性運營的企業或單位簽訂的1年以上勞動合同或聘用協議等勞動關系證明材料。

緊缺人才條件

1.符合海南自由貿易港行業緊缺人才需求目錄范圍。

2.須在海南自由貿易港工作并一個納稅年度在海南自由貿易港連續繳納基本養老保險等社會保險6個月以上（須包含本年度12月當月），且與在海南自由貿易港注冊并實質性運營的企業或單位簽訂1年以上的勞動合同或聘用協議等勞動關系證明材料。無法繳納社會保險的境外緊缺人才，須提供與在海南自由貿易港注冊并實質性運營的企業或單位簽訂的1年以上勞動合同或聘用協議等勞動關系證明材料。

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海南自由貿易港行業緊缺人才需求目錄(2020年版)

對享受優惠政策的高端人才和緊缺人才實行清單管理，不需要申請人才認定，相關部門會通過信息共享以及個人信用、社保記錄等信息查核確認享受優惠政策的人才名單，只要你在名單內即可享受優惠政策。

熱點問答

Q1：哪些所得可以享受個人所得稅優惠政策？如何享受優惠政策？

1.享受優惠政策的所得包括來源于海南自由貿易港的綜合所得（包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得）、經營所得以及經海南省認定的人才補貼性所得。

工資薪金所得，是指個人因在海南任職、受雇，從該任職受雇單位取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職、受雇有關的其他所得。

勞務報酬所得，是指個人因在海南從事勞務從海南取得的所得。

稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發表，從海南取得的所得。

特許權使用費所得，是指個人因提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權，從海南取得的所得。

經營所得，是指在海南從事生產、經營活動取得的所得。

海南省認定的人才補貼性所得，根據發放對象、發放方式分別確認。與任職、受雇有關的，計入綜合所得;與從事生產、經營活動有關的，計入經營所得。

2.在海南省辦理個人所得稅年度匯算清繳時享受優惠政策。

Q2：減稅稅額怎么計算呢？

一、居民個人綜合所得減免稅額計算

減免稅額=（綜合所得應納稅額-綜合所得應納稅所得額×15%）×海南綜合所得收入額÷綜合所得收入額

二、居民個人經營所得減免稅額計算

減免稅額=（經營所得應納稅額-經營所得應納稅所得額×15%）×海南經營所得應納稅所得額÷經營所得應納稅所得額

三、非居民個人相關所得減免稅額計算

非居民個人工資、薪金所得減免稅額=（工資、薪金所得應納稅額-工資、薪金所得應納稅所得額×15%）×海南工資、薪金所得收入額÷工資、薪金所得收入額

非居民個人勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得減免稅額=海南應納稅額-海南應納稅所得額×15%

非居民個人經營所得減免稅額=（經營所得應納稅額-經營所得應納稅所得額×15%）×海南經營所得應納稅所得額÷經營所得應納稅所得額

Q3：擔心減免稅額算錯怎么辦？

稅務部門會提供測算服務，在個人所得稅APP或者自然人電子稅務局上辦理匯算清繳時，系統會自動計算您的減免稅額。

Q4：可以通過哪些渠道了解海南自由貿易港個人所得稅優惠政策呢？

1.撥打12366納稅繳費服務熱線

2.通過“海南稅務”微信公眾號進行線上咨詢

3.向稅務機關進行現場咨詢

政策依據

1. 《財政部 稅務總局關于海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》（財稅[2020]32號）

2. 《海南省人民政府關于印發海南自由貿易港享受個人所得稅優惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法的通知》（瓊府【2020】41號）

3. 《海南省財政廳 國家稅務總局海南省稅務局 省市場監督管理局 省委人才發展局關于落實海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅優惠政策有關問題的通知》（瓊財稅【2020】1019號）